Анализ эффективности использования фонда заработной платы
Анализ эффективности использования фонда заработной платы проведём на основе данных 2006 и 2007 годов, что обусловлено в данном случае необходимостью проведения факторного анализа. Помимо этого, в 2007 году по сравнению с предыдущим годом произошло существенное снижение уровня фонда заработной платы и имеется необходимость выявления причин, за счёт которых произошли эти благоприятные изменения.
Исходные данные для анализа представлены в табл.3.5.
Таблица 3.5 Исходные данные для оценки эффективности использования фонда заработной платы ООО «Конвент Плюс»
|
Показатели |
2006 год |
2007 год |
Отклоне-ние |
2007 год в % к 2006 году |
|
Товарооборот, тыс. руб. |
34 129 |
38 709 |
+4 580 |
113,42 |
|
Фонд заработной платы, тыс. руб. |
2 614 |
2 916 |
+302 |
111,55 |
|
Среднесписочная численность персонала, чел. |
55 |
57 |
+2 |
103,64 |
|
Среднегодовая выработка, тыс. руб. |
620,527 |
679,105 |
+58,578 |
109,44 |
|
Среднегодовая заработная плата, тыс. руб. |
47,527 |
51,158 |
+3,631 |
107,64 |
|
Уровень фонда заработной платы, % |
7,66 |
7,53 |
- 0,13 |
98,30 |
Как видно из представленных данных, товарооборот ресторана в течение анализируемого периода возрос на 4 580 тыс. руб., или на 13,42 % при увеличении среднесписочной численности персонала на 3,64 %. Подобное соотношение темпов прироста обусловлено преимущественно интенсивными факторами, влияющими на величину товарооборота: так, выработка на одного списочного работника возросла на 9, 44 %.
Фонд заработной платы рос несколько более низкими темпами - его увеличение составило только 11,55 %, вследствие чего среднегодовая заработная плата возросла только на 7,64 %. Сопоставление темпов роста производительности труда и среднегодовой заработной платы свидетельствует о достаточно эффективном использовании трудовых ресурсов на предприятии в 2007 году.
Увеличение фонда заработной платы на 11,55 % при росте товарооборота на 13,42 % создаёт условия для получения относительной экономии фонда заработной платы, сумма которой может быть рассчитана по формуле:
ЭОТН = 
, [3.1]
Где УФЗП0, УФЗП1 - уровни фонда заработной платы соответственно в 2006 и 2007 году;
Nр1 - товарооборот в 2007 году.
ЭОТН = 
= -50,322 тыс. руб.
Таким образом, вследствие снижения уровня фонда заработной платы его относительная экономия составила 50,322 тыс. руб., что имеет достаточно важное значение в условиях хронического недостатка у предприятия собственных оборотных средств.
Для изучения причин, повлиявших на изменение абсолютной суммы фонда заработной платы, которое по данным таблицы 3.5 составило 302 тыс. руб., используем формулу расчёта фонда:
ФЗП = Ч * ЗСГ, [3.2]
Рассчитаем способом абсолютных разниц влияние каждого фактора:
Влияние изменения численности персонала:
ФЗП(Ч) = Ч * ЗСГ0