Анализ персонала ОАО «БелЗАН»

Как показывают данные таблицы 5.7, фонд оплаты труда работников ОАО «БелЗАН» в 2009 году по сравнению с 2008 годом повысился на 19,8% или на 128 364 тыс. рублей. Это произошло по двум причинам: рост численности персонала (на 1,7%) и среднегодовой заработной платы одного работающего (на 18,2%). В следующем, 2010 году, наблюдается ещё одна волна роста показателей. Так фонд оплаты труда повысился еще на 18,3% или на 142 125 тыс. рублей. Это в основном происходит за счет увеличения среднегодовой оплаты труда, рост которой в 2010 году относительно уровня 2008 года составил 37,7% или 3 094 рублей, в то время как среднесписочная численность персонала повысилась на конец анализируемого периода относительно начала на 3,4%.

Но если в целом рассматривать динамику колебания за анализируемый период, то она имеет положительное значение. Таким образом, значение фонда заработной платы повысилось в конце исследуемого периода относительно начала на 270 489 рублей или на 41,7%. Тенденция изменения фонда заработной платы показана на рисунке 2.5.7.

Рисунок 2.5.7 - Тенденция изменения фонда заработной платы персонала ОАО «БелЗАН» за 2008-2010 гг.

В связи с увеличением фонда оплаты труда за исследуемый период, необходимо выяснить, насколько рационально ОАО «БелЗАН» использовал труд своих работников. Для этого проведем дополнительный анализ производительности труда с использованием индекса изменения среднего заработка одного рабочего за анализируемый период и индекса изменения производительности труда.

Индекс изменения средней заработной платы рассчитывается по формуле [34, с.297]:

Iзп = ЗПср / ЗПср.б., (2.5)

где Iзп - индекс изменения средней заработной платы за 2008 - 2010 гг.;

ЗПср.б - средняя заработная плата за базовый 2008 г.;

ЗПср - средняя заработная плата за отчетный год (2009, 2010 гг.)

Индекс изменения производительности труда рассчитывается по аналогичной формуле [34, с.299]:

Iпт = ПТ / ПТб., (2.6)

где Iпт - индекс производительности труда;

ПТб - значение производительности труда в базовом 2008 году;

ПТ - Значение производительности труда в отчетном периоде.

Индекс заработной платы равен:

Iзп = 9 734 / 8 206 = 1,18 - 2009 г.

Iзп = 11 300 / 8 206 = 1,38 - 2010 г.

Индекс производительности труда равен:

Iпт = 575,8 / 538,4 = 1,07 - 2009 г.

Iпт = 642,1 / 538,4 = 1,19 - 2010 г.

Соотношение между темпами роста производительности труда и средней заработной платы представлено на рисунке 2.5.8.

Рисунок 2.5.8 - Соотношение темпов роста производительности труда и среднемесячной заработной платы

Чтобы рассчитать эффективность использования фонда оплаты труда в связи с соотношением изменения между ростом средней заработной платой работника и производительностью труда воспользуемся формулой [35, с. 200]:

(2.7)

Поэтому эффективность использования равна:

Э2009 г. = 777 179 * = 72 449 тыс. руб.

Э2010 г. = 919 304 * = 1 266 тыс. руб.

Таким образом, из-за превышения темпов роста средней заработной платы над темпом роста производительности труда в 2009 году наблюдается перерасход фонда оплаты труда на 72 449 тыс. руб., в 2010 году ситуация улучшилась и перерасход составил всего 1 266 тыс. руб.