Анализ использования трудовых ресурсов и его оплаты

Однако при этом нужно учитывать, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использования фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета изменения объема производства продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и базовой величиной фонда, скорректированной на коэффициент выполнения плана по производству продукции. При этом следует иметь в виду, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Переменная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства

(3.7)

Таблица 14 - Данные для исчисления относительного отклонения

Коэффициент выполнения плана по производству продукции составляет:

:10465000=1,18

= 294 тысяч рублей.

= 89754 тыс. рублей

Расчет показывает, что в ООО «Илгэ» имеется относительный перерасход в использовании фонда зарплаты в размере 89754 тыс. рублей по сравнению с прошлым годом.

Таблица 15 - Расчет влияния факторов на абсолютный прирост фонда зарплаты